Второй шаг

Налоговый режим: Как не отдать всё государству и не сесть в лужу

Давай закопаемся в детали. Если выбор формы собственности — это выбор «брони», то налоговый режим — это настройки твоего персонажа. Один неверный клик, и ты тратишь всю «ману» (деньги) на обслуживание государства вместо развития своего бизнеса.

ОСНО — это «ад для новичка» с НДС, горой отчетов и бухгалтером, который будет стоить дороже твоего офиса. А НПД - это "пробник", на котором далеко не уедешь. Давай посмотрим, где тебе будет комфортно на «темной стороне». Изучим основную информацию и выберем то, что нужно!

ОСНО (Общая система налогообложения)

Что это: Режим «по умолчанию». Самый сложный, суровый и бюрократичный. Если ты при регистрации ИП или ООО не подал бумажку о переходе на другой режим — поздравляем, ты на ОСНО.

Налоги

Ты платишь НДФЛ 13–15% (для ИП) или Налог на прибыль до 20% (для ООО), плюс НДС до 22%, плюс налог на имущество.
Отчетность

Гора деклараций и отчетов каждый квартал. Без штатного бухгалтера ты здесь «умрешь» в первую же неделю.
Кому это нужно

Крупному бизнесу. Прямо очень крупному... Для тех, кто превысил все ограничения по всем остальным режимам (по обороту, числу сотрудников и т.п.) или тем, кто собрался заниматься "особенными" видами деятельность - добывать нефть у себя на даче или создать новую сеть "двухцветных" алкомаркетов.
Вердикт "Точки входа"

Для новичка это смертельный приговор. Беги отсюда, если ты не планируешь оборот в сотни миллионов с первого дня.

УСН (Упрощенка) — "Золотой стандарт"

Тут всё просто: минимум отчетов и понятные правила. Подходит для большинства ниш бизнеса на старте. Ограничения есть, но они несущественные. УСН делится на два типа:

УСН "Доходы" (6%)
- Как работает: Ты платишь процент со всех денег, пришедших в кассу или на счет. Расходы налоговую не волнуют.
- Ставка: Обычно 6% (в некоторых регионах снижена до 1%).
- Кому подходит: Услуги (дизайн, консалтинг), IT, или торговля с наценкой выше 200%.
- Плюс: Можно вычитать из налога страховые взносы за себя. Зачастую реальный налог выходит в районе 0–3%.
УСН "Доходы минус Расходы" (15%)
- Как работает: Налог берется с разницы (Прибыль = Выручка - Расходы).
- Ставка: Обычно 15% (в некоторых регионах бывает от 5%).
- Кому подходит: Торговля (где маржа небольшая), производство.
- Важно: Нужно иметь официальное подтверждение на каждый расход (чеки, накладные). Если потерял чек — налог вырастет.

Давай подробнее разберем, что нельзя и сколько придется отдавать на УСН помимо основного налога. С 2026 года правила для УСН существенно изменились в рамках масштабной налоговой реформы. Самое важное новшество — снижение порога для освобождения от НДС. Основные ограничения сейчас выглядят так:

Финансовые и количественные лимиты

Если ты превысишь эти показатели, то потеряешь право на УСН и будешь переведен на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Годовой доход	490,5 млн ₽
Численность сотрудников	130 человек
Стоимость основных средств	218 млн ₽
Доля участия других юрлиц	не более 25%

Новые правила по НДС (Порог "бесплатности")
Главное изменение 2026 года — теперь почти все на УСН становятся плательщиками НДС, но с разным уровнем нагрузки:
- Доход до 20 млн ₽: Автоматическое освобождение от НДС (в 2025 году этот порог был 60 млн ₽). Важно: Если за 2025 год твой доход превысил 20 млн ₽, ты платишь НДС уже с 1 января 2026 года.
- Доход от 20 млн до 272,5 млн ₽: Нужно платить НДС. Можно выбрать спецставку 5% (без права на налоговые вычеты) или обычную ставку 22% (с правом на вычеты).
- Доход от 272,5 млн до 490,5 млн ₽: Спецставка НДС повышается до 7% (без вычетов) либо остается общая ставка 22% (с вычетами).
Обрати внимание: Стандартная ставка НДС в России с 2026 года выросла с 20% до 22%.
Кто не может применять УСН (запрещенные виды деятельности)
Список ограничений по видам деятельности остался стандартным, но напомню основные пункты:
- Организации, имеющие филиалы.
- Производители подакцизных товаров (кроме некоторых исключений вроде винограда/вина).
- Застройщики и те, кто занимается игорным бизнесом.
- Банки, страховщики, ломбарды, МФО.
- Нотариусы и адвокаты.
- Иностранные организации
Региональные льготы

С 2026 года региональные власти сохраняют право снижать ставки по УСН (стандартные 6% и 15%), но теперь они должны ориентироваться на перечень видов деятельности, утвержденный Правительством РФ.

АУСН (Автоматическая упрощенка) — "Выбор ленивого гения"

Это режим для тех, кто хочет нажать кнопку «Сделать всё красиво» и забыть о налоговой. Это отличный выбор для микробизнеса, который хочет забыть про отчетность и страховые взносы. С 2025 года этот режим стал доступен во всех регионах России (если местный закон принят), а в 2026 году он продолжает работать по своим строгим, но понятным правилам. Вот основная информация об АУСН:

Как работает

Налоговая сама считает налог на основе данных от твоего банка и кассы. Ты можешь пользоваться услугами только тех банков, которые "одобрены" ФНС. Актуальный список банков, где можно открывать счет, всегда можно посмотреть на сайте налоговой в специальном разделе по АУСН: https://ausn.nalog.gov.ru/

Финансовые и кадровые лимиты

В отличие от обычной УСН, лимиты здесь не индексируются на коэффициент-дефлятор и остаются фиксированными.

Критерий	Ограничение	Комментарий
Годовой доход	60 млн ₽	При превышении — переход на УСН или ОСНО
Численность сотрудников	до 5 человек	Только резиденты РФ
Остаточная стоимость ОС	150 млн ₽	Для организаций
Расчетные счета	Только в уполномоченных банках	Список банков определяет ФНС

Ключевые запреты и условия
АУСН — самый «закрытый» режим. Список того, что нельзя, здесь шире, чем на классической упрощенке:
- Наемные работники: Нельзя нанимать иностранных граждан (нерезидентов) и лиц, имеющих право на досрочную пенсию.
- Выплата зарплаты: Зарплата должна выплачиваться только в безналичной форме через банк.
- Дистанционная работа: С 2025-2026 гг. разрешено применять АУСН, если сотрудники работают удаленно, но только при соблюдении прочих условий.
- Филиалы: Как и на УСН, наличие филиалов или обособленных подразделений запрещено.
- Совмещение: АУСН нельзя совмещать ни с какими другими налоговыми режимами (УСН, ПСН, НПД).
Главное преимущество 2026 года: НДС
В то время как обычная УСН в 2026 году обязывает платить НДС при доходе свыше 20 млн ₽, плательщики АУСН полностью освобождены от НДС (кроме ввоза товаров из-за рубежа).
Важный нюанс: На АУСН установлены повышенные налоговые ставки:
- 8% — для объекта «Доходы».
- 20% — для объекта «Доходы минус расходы» (минимальный налог — 3% от всех доходов).
Однако, это компенсируется нулевыми тарифами страховых взносов за сотрудников и самого ИП.
Кому точно нельзя на АУСН
- Организациям с долей участия других юрлиц более 25%.
- НКО, микрофинансовым организациям, частным агентствам занятости.
- Участникам агентских договоров и договоров комиссии (нельзя быть агентом/комиссионером).
- Тем, кто ведет деятельность на основе договоров поручения.
Но тут нюанс - МОЖНО пользоваться услугами агентов, но НЕЛЬЗЯ самому быть агентом! Если до 2025 года нельзя было использовать АУСН для торговли на WB или OZON, то с 1 января 2025 года стало можно! Но ты не сможешь быть при этом "агентом по продаже" чужих услуг или товаров. Это важно! Всегда читай договор, если ты собираешься продавать что-то, не закупая на свой склад! Станешь агентом - вылетишь с АУСН "задним числом" и ФНС доначислит тебе долг по налогам.

Резюме: Если твой оборот до 60 млн ₽ в год и штат до 5 человек, АУСН выглядит привлекательнее обычной УСН из-за отсутствия хлопот с НДС и взносами. АУСН - это "next level" после самозанятости, когда тебе надо масштабироваться, но нет лишних денег на штатного бухгалтера и взносы в ФСС. Да, ты немного переплатишь (8% с дохода вместо 4 или 6%), но ты по-прежнему особо не будешь вникать в отчеты или прочие бумажки - банк делает за тебя всё на автомате.

НПД (Налог на профессиональный доход) — "Пробник без лишних затрат"

Мы уже говорили о том, что самозанятые платят копейки, в сравнении с остальными формами бизнеса (ИП или ООО). НО! Многие забывают, что существует и ИП на НПД — это «гибридный» и очень удобный формат. Ты становишься предпринимателем по статусу (можешь открывать расчетный счет, заключать договоры как юрлицо), но налоги платишь как самозанятый. Так кто же такой ИП на НПД и чем он отличается от остальных?

Плюсы ИП на НПД
- Никаких фиксированных страховых взносов. С 2026 года взносы для ИП на УСН составляют уже внушительную сумму (более 50-60 тыс. ₽), а на НПД вы платите 0 ₽, если нет дохода.
- Нет онлайн-кассы. Чеки формируются в приложении «Мой налог» (как у простого самозанятого), тратиться на покупку и обслуживание ККТ не нужно.
- Нет отчетности. Декларации подавать не требуется.
- Статус ИП. Ты выглядишь солиднее для крупных контрагентов, чем обычный «физик».

Основные ограничения НПД на 2026 год

Этот режим — «младший брат» в налоговой семье, поэтому у него самые жесткие рамки:

Критерий	Ограничение
Лимит дохода	2,4 млн ₽ в год (не индексировался)
Наемные сотрудники	Запрещены (нельзя иметь работников по трудовому договору)
Ставки налога	4% (работа с физлицами) и 6% (с юрлицами и ИП)
Перепродажа товаров	Запрещена. Можно продавать только то, что сделал сам
Совмещение	Нельзя совмещать с другими режимами (УСН, ПСН, АУСН)

Важные нюансы и "подводные камни"
- НДС в 2026 году: В отличие от УСН, режим НПД полностью освобожден от «нового» НДС. Даже если ты ИП, на этом режиме ты не становишься плательщиком НДС при любом раскладе (в рамках лимита 2,4 млн).
- Запрет на работу с бывшим работодателем: Ты не можешь оказывать услуги компании, из которой уволился менее 2 лет назад. Налоговая в 2026 году отслеживает это автоматически и очень жестко.
- Виды деятельности: Нельзя заниматься агентской деятельностью, добычей ископаемых или торговлей подакцизными товарами (маркировка).
- Переход с УСН на НПД: Если ты уже действующий ИП на УСН и решил перейти на НПД, у тебя есть ровно один месяц, чтобы подать уведомление о прекращении применения УСН. Иначе регистрацию на НПД аннулируют.
Стоит ли применять данный режим?

Если твой доход близок к 2,4 млн ₽, стоит заранее подумать о переходе на АУСН или УСН, так как при превышении лимита налог «слетит» на общую систему (ОСНО) с НДС 22% задним числом за весь период с момента превышения. Но если ты подходишь по всем параметрам под самозанятого (НПД) и при этом хочешь быть "круче" в глазах своих клиентов, то данный вариант - это must have! Для всех ты - ИП с печатью, бизнес-счетом и "всякими бумажками", но никто не знает, что ты платишь налоги как "простой самозанятый".

Самый простой вариант, как стать ИП на НПД: не открывай ИП сразу - сначала зарегистрируйся как самозанятый в приложении "Мой Налог". Подожди немного - лучше недельку, пока все "супер-быстрые" отечественные сервера госорганов получат информацию о том, что ты самозанятый на НПД. А потом, НЕ СНИМАЯСЬ с учета как самозанятый, подай заявление на регистрацию ИП. И тогда данный налоговый режим прилипнет к тебе автоматически! А когда станет тесно на НПД - снимайся с самозанятости в приложении "Мой налог" и тут же подавай заявление о переходе на АУСН или УСН, или может даже сразу зачихнёшь на ОСНО...

ПСН (Патент) — "Бизнес по подписке"

Актуально только для ИП. Ты покупаешь право заниматься определенным делом в конкретном месте. Этот режим для ИП тоже достаточно актуален и выгоден, так как позволяет заранее знать сумму налога и не зависеть от реального размера выручки.

С 2026 года ПСН стала выглядеть иначе на фоне реформы УСН, так как патент по-прежнему полностью освобожден от НДС (в рамках лимита). Давай рассмотрим ключевую информацию об этом режиме.

Основные ограничения ПСН

Чтобы иметь право купить патент, ИП должен вписываться в довольно узкие рамки:

Критерий	Ограничение	Комментарий
Годовой доход	60 млн ₽	Суммируются доходы по всем патентам + доходы по УСН (если совмещаешь)
Численность сотрудников	до 15 человек	Средняя численность по всем видам деятельности на патенте
Площадь зала / магазина	до 150 кв. м	Для розницы и общепита (регионы могут снижать этот лимит)
Виды деятельности	Только из спецсписка	Розничная торговля, общепит, бытовые услуги, перевозки и т.д.

Главный плюс 2026 года: Никакого НДС

Это критически важное отличие от УСН в 2026 году. Если на упрощенке при доходе выше 20 млн ₽ ты обязан платить НДС, то на патенте ты освобожден от НДС, пока твой доход не превысит 60 млн ₽.
Это делает патент сверхвыгодным для некоторой розницы и небольших кафе с оборотом 30–50 млн ₽ в год.
Нюансы и "подводные камни"
- Совмещение с УСН: Это самая частая схема. Но помни: лимит доходов (60 млн ₽) для патента считается общим. Если ты заработал 50 млн на УСН и 11 млн на патенте — ты «слетаешь» с патента.
- Региональные различия: Стоимость патента устанавливает каждый регион самостоятельно. В Москве он может стоить 100 000 ₽, а в области — 20 000 ₽ на тот же вид деятельности.
- Запрещенные товары: Нельзя применять патент для торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарства, обувь, меховые изделия).
- Страховые взносы: Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы (за себя и за сотрудников). ИП без сотрудников может списать стоимость патента в ноль.
Когда ты теряешь право на патент?
Ты автоматически переходишь на УСН (если она была открыта) или на ОСНО с начала действия патента, если:
1. Превысил лимит доходов в 60 млн ₽.
2. Нанял более 15 сотрудников.
3. Продал товар, который нельзя продавать на ПСН (например, опт или подакцизные товары).

Резюме: Патент - это своеобразный "проездной" для некоторых видов бизнеса. Ты один раз в год заплатил определенную сумму, а дальше катаешься почти сколько хочешь - хоть сидишь дома с нулем на счете, хоть стрижешь кеш на возможной максималке (в пределах 60 млн. руб.). Важно! Патент можно получить не для каждого вида деятельности! Актуальный список и стоимость патентов можно найти на местных порталах ФНС или администрации региона. Ищи, изучай списки и цены. Возможно, что в твоем случае "кататься по проездному" - это самый выгодный вариант!

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — "закрытая тусовка" для тех, кто решил заняться землей или фермерством.

Специальный режим для тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Редкий случай среди начинающих предпринимателей, но нельзя не рассмотреть и этот режим. А вдруг ТЫ - это именно тот, кто будет кормить всех экологически чистой едой и вносить вклад в "продуктовую безопасность страны".

Ставка

Всего 6% с чистой прибыли (Доходы минус Расходы). Это очень выгодно, если ты решил не просто продавать кроссовки, а выращивать, например, клубнику или разводить форель.
Главное условие

Ты не можешь просто перепродавать морковку. Чтобы быть на ЕСХН, минимум 70% твоего дохода должно идти именно от продажи того, что ты сам вырастил или выловил.
Подвох с НДС

С 2019 года те, кто на ЕСХН, обязаны платить НДС. Правда, если оборот небольшой (до 60 млн руб.), можно подать заявление на освобождение от НДС.
Кому подходит?

Фермерам, рыболовам, владельцам теплиц.

Резюме: Если твоя «Точка Входа» — это поле под Рязанью или пасека на Алтае, то ЕСХН — твой бро. Для всех остальных (IT, торговля, услуги) этот режим закрыт наглухо.

Подведем итоги: Теперь ты имеешь представление о всех вариантах налоговых режимов и знаешь хотя бы примерно, сколько на каком из них придется отстегнуть государству.

Уже на этом этапе ты не просто можешь, а обязан достать калькулятор и решить по какой из налоговых тропинок ты будешь двигаться вперед. Решай! Без этого ты можешь потерять кучу денег! Ну например, если выберешь ОСНО вместо ЕСХН для продажи картошки, которую вырастил в поле, арендованном за копейки где-нибудь в глухом селе на окраине региона.

Еще не пошла голова кругом? Значит ты готов двигаться дальше и еще на шаг приблизиться к заветной регистрации бизнеса: Шаг 3: Что такое ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) и зачем он нужен?